في جملة واحدةتسهيل يسمح به البنك للمنشأة بالسحب من حسابها الجاري أكثر من رصيدها حتى حد متفق عليه، مقابل تكلفة تمويل على المبلغ المستعمل.
ببساطة
حين يصبح رصيد الحساب سالبًا، فالمنشأة مدينة للبنك بهذا المبلغ. لذلك يُعرض الرصيد السالب التزامًا متداولًا، لا نقدًا بالسالب داخل الأصول.
هو حل مرن لفجوات النقد القصيرة، لكن الاعتماد عليه طوال السنة يعني أن المنشأة تحتاج تمويلًا أطول أجلًا أو تحسين تحصيلها.
مثال بالأرقام
متجر لديه حد سحب على المكشوف 200,000 ريال، ورصيده 60,000 ريال، ثم دفع لموردين 150,000 ريال.
الرصيد قبل الدفع60,000
المدفوع للموردين(150,000)
الحد المتبقي = 200,000 − 90,000110,000
الرصيد بعد الدفع = 60,000 − 150,000 (التزام على المتجر)(90,000) ريال
لا تخلط بينه وبين
القرض قصير الأجلالقرض مبلغ ثابت يُستلم مرة ويُسدد بجدول، والمكشوف يتحرك مع الحساب يوميًا.