الالتزامات الضريبية المؤجلة
Deferred Tax Liability (IAS 12)
في جملة واحدةضريبة دخل ستدفعها المنشأة في سنوات قادمة بسبب فروق مؤقتة، تجعل الربح المحاسبي اليوم أعلى من الربح الخاضع للضريبة.
ببساطة
أحيانًا يسمح نظام الضريبة بإهلاك أسرع من الإهلاك في دفاترك، فتدفع ضريبة أقل اليوم. لكن الفرق يعود لاحقًا، فتسجّل الآن التزامًا بالضريبة التي ستدفعها حين ينعكس الفرق.
المعيار الدولي IAS 12 ينظّم ذلك لضريبة الدخل. والفرق المؤقت يُضرب في نسبة الضريبة المتوقع تطبيقها عند انعكاسه.
مثال بالأرقام
شركة خاضعة لضريبة الدخل: القيمة الدفترية لمعداتها 500,000 ريال، وقيمتها الضريبية 400,000 ريال، بافتراض نسبة ضريبة 20% للتوضيح.
الفرق المؤقت: 500,000 − 400,000100,000 ريال
نسبة الضريبة (افتراضية)20%
الالتزام الضريبي المؤجل: 100,000 × 20%20,000 ريال
لا تخلط بينه وبين
الأصول الضريبية المؤجلةالأصل المؤجل ضريبة ستوفّرها مستقبلًا، والالتزام المؤجل ضريبة ستدفعها مستقبلًا.