في جملة واحدةطريقة لعرض التدفقات النقدية التشغيلية تذكر المقبوضات والمدفوعات النقدية الفعلية بأنواعها، كالمحصّل من العملاء والمدفوع للموردين والموظفين.
ببساطة
هي الأسهل فهمًا لصاحب المنشأة: ترى بوضوح كم دخل من العملاء وكم خرج لكل جهة. تحتاج أن تكون حركة الصندوق والبنوك مصنّفة جيدًا في الدفاتر.
النتيجة النهائية لصافي التدفق التشغيلي واحدة في الطريقتين، والفرق في طريقة العرض فقط.
مثال بالأرقام
صيدلية حصّلت من العملاء والتأمين 1,100,000 ريال، ودفعت للموردين 700,000 ريال، ورواتب 250,000 ريال، ومصروفات أخرى 50,000 ريال.
المقبوض من العملاء1,100,000
المدفوع للموردين(700,000)
المدفوع للموظفين(250,000)
مصروفات أخرى مدفوعة(50,000)
صافي التدفق التشغيلي = 1,100,000 − 700,000 − 250,000 − 50,000100,000 ريال
لا تخلط بينه وبين
الطريقة غير المباشرةغير المباشرة تبدأ من صافي الربح وتعدّله، والمباشرة تعدد المقبوضات والمدفوعات نفسها.