في جملة واحدةطريقة لحساب التدفقات النقدية التشغيلية تبدأ من صافي الربح، ثم تضيف البنود غير النقدية كالإهلاك وتعدّل بتغيرات رأس المال العامل.
ببساطة
هي الأكثر استعمالًا لأنها تُبنى من قائمة الدخل والمركز المالي مباشرة. تضيف الإهلاك لأنه مصروف لم يخرج فيه نقد، ثم تعدّل: زيادة الذمم والمخزون تُطرح لأنها حبست نقدًا، وزيادة الموردين تُضاف لأنها أجّلت الدفع.
قيمتها أنها تشرح الفرق بين الربح والنقد بندًا بندًا.
مثال بالأرقام
منشأة تجارية صافي ربحها 120,000 ريال، وإهلاكها 40,000 ريال. زادت ذممها المدينة 30,000 ريال، ومخزونها 20,000 ريال، وزادت مستحقات الموردين 15,000 ريال.
صافي الربح + الإهلاك = 120,000 + 40,000160,000
− زيادة الذمم المدينة(30,000)
− زيادة المخزون(20,000)
+ زيادة الذمم الدائنة15,000
صافي التدفق التشغيلي = 160,000 − 30,000 − 20,000 + 15,000125,000 ريال
المعادلة: صافي الربح + البنود غير النقدية ± التغير في رأس المال العامل
لا تخلط بينه وبين
الطريقة المباشرةالمباشرة تعدد المقبوضات والمدفوعات، وغير المباشرة تبدأ من الربح وتصل إلى الرقم نفسه.