في جملة واحدةقدرة المنشأة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل في مواعيدها من النقد أو من أصول يسهل تحويلها إلى نقد.
ببساطة
السيولة تسأل سؤالًا واحدًا: إذا جاء موعد السداد، هل تجد المال؟ النقد في الصندوق والبنك هو الأعلى سيولة، ثم الذمم المدينة، ثم المخزون لأنه يحتاج أن يُباع أولًا.
قد تكون المنشأة رابحة وضعيفة السيولة في الوقت نفسه، إذا كان ربحها محبوسًا في المخزون أو عند العملاء. لذلك تقيسها بنسب مثل نسبة التداول والنسبة السريعة ونسبة النقدية.
مثال
مؤسسة مقاولات ربحت في مشروع كبير، لكن المالك لم يصرف مستحقاتها بعد، فتأخرت في دفع رواتب العمال. الربح موجود في قائمة الدخل، والمشكلة في السيولة.
لا تخلط بينه وبين
الربحيةالربحية تقيس هل تكسب أكثر مما تنفق خلال الفترة، والسيولة تقيس هل يتوفر النقد عند موعد كل التزام.