في جملة واحدةآلية يحسب فيها المشتري المسجّل ضريبة القيمة المضافة بنفسه على خدمات أو سلع اشتراها من مورد غير مقيم، بدل أن يحسبها المورد.
ببساطة
المورد الأجنبي لا يصدر فاتورة بضريبة سعودية، لذلك تحسبها أنت: تسجلها ضريبة مخرجات وضريبة مدخلات في الوقت نفسه.
إن كان نشاطك كله خاضعًا يتساوى الطرفان فلا تدفع شيئًا فعليًا، لكن إغفال تسجيلها خطأ في الإقرار.
مثال بالأرقام
مصنع اشترى خدمة استشارات فنية من شركة خارج المملكة بقيمة 20,000 ريال.
قيمة الخدمة20,000 ريال
ضريبة مخرجات يحسبها المصنع20,000 × 15% = 3,000 ريال
ضريبة مدخلات يخصمها3,000 ريال
صافي الأثر على الإقرار (نشاط خاضع بالكامل)3,000 − 3,000 = 0 ريال
لا تخلط بينه وبين
ضريبة الاستقطاعالاحتساب العكسي ضريبة قيمة مضافة يحسبها المشتري، والاستقطاع ضريبة دخل تقتطعها من المبلغ المدفوع لغير المقيم. وقد يجتمعان على الدفعة نفسها.