في جملة واحدةدفتر يضم الحسابات التفصيلية لفئة واحدة، مثل كل عميل أو كل مورد، ومجموع أرصدته يساوي رصيد الحساب الإجمالي في الأستاذ العام.
ببساطة
دفتر الأستاذ العام يعرض حساب «الموردين» برقم واحد. أما الأستاذ المساعد فيعرض حساب كل مورد: فواتيره ودفعاته ورصيده.
منه تخرج كشوف الحساب التي ترسلها للعملاء والموردين، وتقارير أعمار الديون. ومطابقته بالحساب الإجمالي من خطوات الإقفال المهمة.
مثال بالأرقام
مطعم يتعامل بالآجل مع ثلاثة موردين، ورصيد حساب «الموردين» في الأستاذ العام 45,000 ريال.
مورد اللحوم20,000 ريال
مورد الخضار15,000 ريال
مورد مواد التغليف10,000 ريال
20,000 + 15,000 + 10,00045,000 ريال
مجموع الأستاذ المساعد = رصيد الحساب الإجماليمتطابق
لا تخلط بينه وبين
الدفاتر المساعدةالدفاتر المساعدة تسجّل العمليات أولًا بأول، والأستاذ المساعد يجمع حركة كل جهة ورصيدها.
في نظام الشاشة الكاملة
يوفر النظام كشوف حساب الموردين وأعمار ديونهم. المشتريات والموردون