نقطة التعادل والتسعير

ماذا تجيب عنه هذه الأداة؟

الأداة فيها تبويبان:

• نقطة التعادل: أقل مبيعات شهرية تغطي مصاريفك كلها بلا ربح ولا خسارة، وكم تحتاج أن تبيع يوميًا لتصل إليها، وكم يمكن أن تنخفض مبيعاتك الحالية قبل أن تبدأ الخسارة (هامش الأمان)، وما المبيعات التي تحقق الربح الذي تريده.
• التسعير: سعر البيع الصحيح لنسبة ربح معينة، والفرق بين «الإضافة على التكلفة» و«هامش الربح من السعر»، وكم يجب أن تزيد مبيعاتك لتعوّض خصمًا تفكر فيه.

المصاريف الثابتة والمتغيرة

المصاريف الثابتة تدفعها كل شهر بعت أم لم تبع: الإيجار، والرواتب الثابتة، والكهرباء الأساسية، والاشتراكات، وأقساط التمويل.

التكلفة المتغيرة تزيد مع كل عملية بيع: تكلفة البضاعة أو المواد الخام، وعمولات البيع ونقاط البيع، والتغليف والتوصيل. تكتبها في الأداة نسبةً من المبيعات: إذا كانت كل 100 ريال مبيعات تكلفك 65 ريالًا بضاعة وعمولات، فالنسبة 65%.

المعادلات

• هامش المساهمة = 1 − نسبة التكلفة المتغيرة: ما يبقى من كل ريال مبيعات ليغطي المصاريف الثابتة.
• نقطة التعادل الشهرية = المصاريف الثابتة ÷ هامش المساهمة.
• نقطة التعادل بالوحدات = المصاريف الثابتة ÷ (سعر البيع − التكلفة المتغيرة للوحدة)، مقرّبة لأعلى لأنك لا تبيع جزء وحدة.
• المبيعات اليومية المطلوبة = نقطة التعادل ÷ أيام العمل في الشهر (الافتراضي 26 يومًا).
• هامش الأمان = (المبيعات الحالية − نقطة التعادل) ÷ المبيعات الحالية.
• مبيعات الربح المستهدف = (المصاريف الثابتة + الربح المستهدف) ÷ هامش المساهمة.

مثال محلول

منشأة مصاريفها الثابتة 120,000 ريال شهريًا، وتكلفتها المتغيرة 65% من المبيعات، ومبيعاتها الحالية 400,000 ريال، وتريد ربحًا شهريًا قدره 30,000 ريال:

• هامش المساهمة = 1 − 65% = 35%.
• نقطة التعادل = 120,000 ÷ 35% = 342,857.14 ريال شهريًا.
• المبيعات اليومية المطلوبة = 342,857.14 ÷ 26 = 13,186.81 ريال.
• هامش الأمان = (400,000 − 342,857.14) ÷ 400,000 = 14.29%: يمكن أن تنخفض المبيعات بهذه النسبة قبل أن تبدأ الخسارة.
• مبيعات الربح المستهدف = (120,000 + 30,000) ÷ 35% = 428,571.43 ريال.

والأداة تضيف قراءة للنتيجة: هنا كل نقطة مئوية تخفضها من التكلفة المتغيرة تخفض نقطة التعادل بنحو 9,523.81 ريال.

هامش الأمان: كيف تقرؤه؟

الأداة تكتب حالة هامش الأمان: خطر إذا كان سالبًا (مبيعاتك أقل من نقطة التعادل فأنت تخسر)، وانتبه من صفر إلى 10%، وجيد فوق 10%. هذه قاعدة عامة لا معيار نظامي، والهامش المناسب يختلف بتقلّب مبيعات نشاطك وموسميته.

التسعير: الإضافة على التكلفة ليست هامش الربح

خطأ شائع: «أضفت 30% على التكلفة، إذن ربحي 30%». الصحيح أن الربح يُقاس من سعر البيع:

• سعر البيع = التكلفة × (1 + نسبة الإضافة)، فمنتج تكلفته 100 ريال بإضافة 30% سعره 130 ريالًا.
• هامش الربح = نسبة الإضافة ÷ (1 + نسبة الإضافة) = 30% ÷ 130% = 23.08% من سعر البيع، لا 30%.
• ولتربح 25% من السعر: السعر = التكلفة ÷ (1 − 25%) = 133.33 ريال، أي إضافة 33.33% على التكلفة.

أثر الخصم: زيادة المبيعات اللازمة = هامش الربح ÷ (هامش الربح − الخصم) − 1. بهامش 25% يحتاج خصم 10% زيادة في عدد المبيعات قدرها 66.67% لتحافظ على نفس مجمل الربح. وإذا كان الخصم أكبر من هامشك أو يساويه فهو يلغي ربحك.

حدود الأداة

الأداة تفترض أن نسبة التكلفة المتغيرة ثابتة مهما زادت المبيعات، وأن المصاريف الثابتة لا تتغير في الشهر، وهذا تبسيط معروف في تحليل التعادل. ولا تحسب الزكاة ولا ضريبة القيمة المضافة. هذه نتيجة تقديرية من الأرقام التي أدخلتها، وليست استشارة مالية أو استثمارية.

أسئلة شائعة

آخر مراجعة للمحتوى: 2026-10-27