غرامات التأخير الضريبية

ماذا تحسب هذه الأداة؟

تختار نوع الالتزام، وتكتب الضريبة المستحقة وتاريخ استحقاقها وتاريخ السداد أو التقديم، فتحسب الأداة الغرامة والمستحق مع الغرامة وكم تزيد إن تأخرت مدة أخرى، مع جدول المدد.

القواعد النظامية

• تأخر سداد ضريبة القيمة المضافة: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، فيوم واحد من شهر جديد يُحسب شهرًا. وإذا كان الاستحقاق آخر يوم في الشهر، كما في مواعيد القيمة المضافة، فكل شهر ينتهي في آخر يوم من الشهر التالي: استحقاق 28 فبراير وسداد 31 مارس شهر واحد.
• تأخر تقديم إقرار القيمة المضافة: غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها، وتحددها الهيئة؛ لذلك تعرض الأداة الحدين.
• تأخر سداد ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل: 1% من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يومًا، ولا غرامة قبل اكتمال ثلاثين يومًا (المادة 68 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل).

أمثلة محلولة

• القيمة المضافة: ضريبة 40,000 ريال استحقت في 28 فبراير 2026 وسُدّدت في 10 مايو 2026 (71 يومًا): 3 أشهر، فالغرامة 40,000 × 5% × 3 = 6,000.00 ريال، والمستحق مع الغرامة 46,000.00 ريال، وتزيد 2,000.00 ريال عن كل شهر آخر.
• يوم واحد: لو استحقت في 31 مارس وسُدّدت في 1 أبريل فهو شهر كامل: 2,000.00 ريال.
• الاستقطاع: ضريبة 20,000 ريال استحقت في 10 نوفمبر 2026 وسُدّدت في 20 يناير 2027 (71 يومًا): فترتان مكتملتان من ثلاثين يومًا، فالغرامة 20,000 × 1% × 2 = 400.00 ريال.
• تأخر الإقرار: إقرار ضريبته 40,000 ريال: الغرامة بين 2,000.00 و10,000.00 ريال.

حدود الأداة

الأداة تحسب الغرامة بالقاعدة المنشورة فقط، ولا تحسب غرامات أخرى (مثل الإقرار الخاطئ أو عدم التسجيل)، ولا مبادرات الإعفاء من الغرامات حين تعلنها الهيئة. ولا تشمل الزكاة لأننا لم نجد نصًا رسميًا لنسبة غرامة تأخيرها. المرجع النهائي هو النص الرسمي وحساب منشأتك لدى الجهة المختصة.

أسئلة شائعة

آخر مراجعة للمحتوى: 2026-10-28