ضريبة الاستقطاع

ماذا تحسب هذه الأداة؟

حين تدفع منشأة مقيمة في المملكة مبلغًا لجهة غير مقيمة (أتعاب، أو خدمات فنية، أو إتاوات، أو إيجار…) تستقطع ضريبة من المبلغ وتوردها للهيئة. الأداة تحسب الضريبة لكل دفعة حسب نوعها، وصافي ما يُحوَّل للمستفيد، وآخر موعد لسداد الضريبة وتقديم البيان الشهري لكل شهر.

أسعار الاستقطاع

• 20%: أتعاب الإدارة.
• 15%: الإتاوات، والنقل البري داخل المملكة، وأي مدفوعات أخرى.
• 5%: الأرباح الموزعة، والإيجار، وعوائد القروض، والتأمين وإعادة التأمين، والخدمات الفنية والاستشارية، وتذاكر الطيران والشحن الجوي والبحري، وخدمات الاتصال الهاتفية الدولية.

والضريبة تُحسب على كامل المبلغ المدفوع، وتُسدَّد مع البيان الشهري خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر الذي يلي شهر الدفع.

مثال محلول

دفعت منشأة في أكتوبر 2026 لجهات غير مقيمة: خدمات استشارية 120,000 ريال، وإتاوة 40,000 ريال، وإيجار معدات 15,000 ريال:

• الاستشارات: 120,000 × 5% = 6,000.00 ريال.
• الإتاوة: 40,000 × 15% = 6,000.00 ريال.
• الإيجار: 15,000 × 5% = 750.00 ريال.

الضريبة المستقطعة 12,750.00 ريال، وصافي ما يُحوَّل 162,250.00 ريال، وآخر موعد لسدادها وتقديم البيان 10 نوفمبر 2026.

إذا تحملت المنشأة الضريبة

أحيانًا يتفق الطرفان على أن يصل المستفيد مبلغه كاملًا وتتحمل المنشأة الضريبة. حينها يكون المبلغ المتفق عليه صافيًا، والضريبة تُحسب على الإجمالي بعد إضافتها: الإجمالي = الصافي ÷ (1 − النسبة). فلو اتفقتم على 95,000 ريال صافية لخدمات فنية: الإجمالي 95,000 ÷ (1 − 5%) = 100,000.00 ريال، والضريبة 5,000.00 ريال.

حدود الأداة

الأداة لا تحدد هل الدفعة خاضعة للاستقطاع أصلًا ولا نوعها؛ ذلك يعتمد على العقد ومكان أداء الخدمة. وإن كان المستفيد مقيمًا في دولة لها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع المملكة فقد تنخفض النسبة بشروط الاتفاقية. والتأخر في السداد عليه غرامة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يومًا، احسبها في حاسبة غرامات التأخير. المرجع النهائي هو النص الرسمي وحساب منشأتك لدى الجهة المختصة.

أسئلة شائعة

آخر مراجعة للمحتوى: 2026-10-28