في جملة واحدةطريقة تسجّل الإيراد عند قبض النقد والمصروف عند دفعه فعلًا، دون النظر إلى الفترة التي تخصها العملية.
ببساطة
الأساس النقدي بسيط: ما دخل الصندوق أو البنك إيراد، وما خرج منه مصروف. لذلك يشبه متابعة كشف الحساب أكثر من كونه قياسًا للربح.
عيبه أنه يشوّه ربح الفترة: دفعة مقدمة كبيرة تجعل شهرًا خاسرًا وشهورًا بعده رابحة. وتصلح متابعته لإدارة النقد، أما القوائم المالية النظامية فتُعد على أساس الاستحقاق.
مثال بالأرقام
مطعم دفع إيجار سنة كاملة 120,000 ريال في يناير.
الإيجار المدفوع في يناير120,000 ريال
نصيب يناير على أساس الاستحقاق120,000 ÷ 12 = 10,000 ريال
مصروف الإيجار في يناير على الأساس النقدي120,000 ريال
المعادلة: مصروف الفترة = ما دُفع نقدًا خلالها
لا تخلط بينه وبين
أساس الاستحقاقيوزّع الإيجار على الأشهر التي يخصها، فيكون مصروف يناير 10,000 ريال فقط.