في جملة واحدةالنقد وما في حكمه مقسومًا على الالتزامات المتداولة، وهي أشد نسب السيولة تحفظًا لأنها لا تعتمد على التحصيل ولا البيع.
ببساطة
تسأل هذه النسبة: لو طُلب منك سداد كل التزاماتك القصيرة اليوم، كم تغطي منها بالنقد الموجود في الصندوق والبنك فقط؟
نادرًا ما تبلغ 1، وليس مطلوبًا ذلك، لأن النقد المكدّس لا يربح. لكن انخفاضها الشديد مع تأخر التحصيل إشارة خطر على مواعيد السداد.
مثال بالأرقام
متجر قطع غيار لديه نقد في الصندوق والبنك 150,000 ريال، والتزامات متداولة 500,000 ريال.
النقد وما في حكمه150,000 ريال
الالتزامات المتداولة500,000 ريال
نسبة النقدية = 150,000 ÷ 500,0000.3 مرة
المعادلة: النقد وما في حكمه ÷ الالتزامات المتداولة
لا تخلط بينه وبين
النسبة السريعةالنسبة السريعة تضيف الذمم المدينة إلى النقد، ونسبة النقدية لا تضيفها.