في جملة واحدةتصرف متعمد لتحقيق منفعة غير مشروعة، إما بالاستيلاء على أصول المنشأة أو بتضليل قارئ القوائم المالية بأرقام غير صحيحة.
ببساطة
الفرق بين الاحتيال والخطأ هو القصد: الخطأ سهو، والاحتيال فعل مقصود يُخفى غالبًا بمستندات أو قيود مصطنعة.
له صورتان: اختلاس أصول، مثل نقد أو بضاعة، وتلاعب في القوائم لإظهار ربح أعلى أو أقل. أفضل وقاية: فصل المهام والجرد المفاجئ والمطابقات.
مثال
موظف مشتريات أنشأ في النظام موردًا وهميًا وأدخل له فواتير، وكُشف الأمر حين طلبت المراجعة مصادقة من الموردين فلم يرد هذا المورد.
لا تخلط بينه وبين
خطر المراجعةالاحتيال فعل داخل المنشأة، وخطر المراجعة احتمال ألا يكتشف المراجع خطأً جوهريًا أيًا كان سببه.