في جملة واحدةصافي النقد الناتج من النشاط الرئيسي للمنشأة، كالتحصيل من العملاء والدفع للموردين والموظفين والإيجار، خلال فترة محددة.
ببساطة
هذا أهم أقسام قائمة التدفقات النقدية، لأنه يجيب عن سؤال: هل عمل المنشأة اليومي يولّد نقدًا أم يستهلكه؟
قد تربح المنشأة في قائمة الدخل وتكون تدفقاتها التشغيلية ضعيفة، إذا كان عملاؤها يتأخرون في السداد أو تكدّس المخزون. لذلك تُقرأ القائمتان معًا.
مثال بالأرقام
مطعم حصّل من مبيعاته خلال السنة 900,000 ريال، ودفع للموردين 550,000 ريال، والرواتب 200,000 ريال، والإيجار 60,000 ريال.
المقبوض من العملاء900,000
المدفوع للموردين(550,000)
المدفوع رواتب(200,000)
المدفوع إيجارًا(60,000)
صافي التدفق التشغيلي = 900,000 − 550,000 − 200,000 − 60,00090,000 ريال
المعادلة: المقبوض من النشاط الرئيسي − المدفوع عليه
لا تخلط بينه وبين
صافي الربحصافي الربح يُحسب على أساس الاستحقاق، والتدفق التشغيلي يقيس النقد الذي دخل وخرج فعلًا.