في جملة واحدةقائمة تبيّن من أين جاء النقد خلال الفترة وأين ذهب، مقسّمة إلى أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية، وتنتهي برصيد النقد آخر الفترة.
ببساطة
قائمة الدخل تقول لك هل ربحت، وقائمة التدفقات النقدية تقول لك أين النقد. تبدأ برصيد النقد أول الفترة، وتضيف صافي كل نشاط من الأنشطة الثلاثة، فتصل إلى رصيده في آخرها.
هي أفضل أداة لفهم سؤال يتكرر عند أصحاب المنشآت: لماذا أربح ولا أجد نقدًا في الحساب؟
مثال بالأرقام
منشأة تجارية بدأت السنة بنقد 70,000 ريال. صافي تشغيلها 90,000 ريال، وصرفت على الاستثمار 260,000 ريال، وحصلت على تمويل صافٍ 300,000 ريال.
صافي التدفق التشغيلي90,000
صافي التدفق الاستثماري(260,000)
صافي التدفق التمويلي300,000
صافي التغير في النقد130,000
النقد أول السنة70,000
النقد آخر السنة = 70,000 + 130,000200,000 ريال
المعادلة: النقد أول الفترة + التشغيلي + الاستثماري + التمويلي = النقد آخر الفترة
لا تخلط بينه وبين
قائمة الدخلقائمة الدخل على أساس الاستحقاق وتنتهي بالربح، والتدفقات النقدية على أساس النقد وتنتهي برصيد النقد.