ایک جملے میںایک گوشوارہ جو بتاتا ہے کہ مدت کے دوران نقدی کہاں سے آئی اور کہاں گئی، آپریٹنگ، سرمایہ کاری اور مالیاتی سرگرمیوں میں تقسیم، اور مدت کے آخر کے نقدی بیلنس پر ختم ہوتا ہے۔
آسان الفاظ میں
آمدنی کا گوشوارہ بتاتا ہے کہ آپ نے منافع کمایا یا نہیں، اور نقدی بہاؤ کا گوشوارہ بتاتا ہے کہ نقدی کہاں ہے۔ یہ مدت کے آغاز کے نقدی بیلنس سے شروع ہوتا ہے، تینوں سرگرمیوں میں سے ہر ایک کا خالص جمع کرتا ہے، اور مدت کے آخر کے بیلنس تک پہنچتا ہے۔
یہ اس سوال کو سمجھنے کا بہترین ذریعہ ہے جو اداروں کے مالکان بار بار پوچھتے ہیں: میں منافع کماتا ہوں پھر بھی اکاؤنٹ میں نقدی کیوں نہیں؟
اعداد کے ساتھ مثال
ایک تجارتی ادارے نے سال کا آغاز 70,000 ریال نقدی سے کیا۔ اس کا خالص آپریشن 90,000 ریال تھا، سرمایہ کاری پر 260,000 ریال خرچ کیے، اور 300,000 ریال خالص فنانسنگ حاصل کی۔
خالص آپریٹنگ بہاؤ90,000
خالص سرمایہ کاری بہاؤ(260,000)
خالص مالیاتی بہاؤ300,000
نقدی میں خالص تبدیلی130,000
سال کے آغاز کی نقدی70,000
سال کے آخر کی نقدی = 70,000 + 130,000200,000 ریال
فارمولا: مدت کے آغاز کی نقدی + آپریٹنگ + سرمایہ کاری + مالیاتی = مدت کے آخر کی نقدی
اسے اس سے نہ ملائیں
آمدنی کا گوشوارہآمدنی کا گوشوارہ ایکروئل بنیاد پر ہوتا ہے اور منافع پر ختم ہوتا ہے، اور نقدی بہاؤ نقد بنیاد پر اور نقدی بیلنس پر ختم ہوتا ہے۔