منافع ایک چیز ہے اور نقدی دوسری
سعودی عرب میں بہت سے چھوٹے ادارے اس لیے مشکل میں نہیں پڑتے کہ وہ خسارے میں ہیں، بلکہ اس لیے کہ نقدی غلط وقت پر ختم ہو گئی۔ ٹھیکیداروں اور بڑے اداروں کو ادھار فروخت، رعایت حاصل کرنے کے لیے بڑی مقدار میں خریدی گئی انوینٹری، قرض کی قسط، اور اسی مہینے میں آنے والے قانونی واجبات، یہ سب بینک اکاؤنٹ کو خالی کر سکتے ہیں حالانکہ آمدنی کا گوشوارہ منافع دکھا رہا ہو۔
کیش بجٹ (Cash Budget) ایک جدول ہے جو ماہ بہ ماہ وصولیوں اور ادائیگیوں کا تخمینہ لگاتا ہے، اور ہر مہینے کے اختتام پر متوقع بیلنس کا حساب کرتا ہے۔ اس کا مقصد منافع ناپنا نہیں، بلکہ ایک عملی سوال کا جواب دینا ہے: کیا ہر مہینے ہمارے پاس کافی نقدی ہوگی؟ اور اگر نہیں، تو ہمیں کتنی اور کب درکار ہوگی؟
جدول کے اجزاء
- ابتدائی بیلنس: مہینے کے آغاز پر کیش باکس اور بینکوں میں موجود نقدی۔
- وصولیاں: نقد فروخت، گاہکوں سے وصولی ان کی حقیقی مدت کے مطابق نہ کہ معاہدے کی شرائط کے مطابق، اور کوئی بھی قرض یا سرمائے میں اضافہ۔
- ادائیگیاں: سپلائرز کو ادائیگی، تنخواہیں، کرایہ، بجلی، قرض کی قسطیں، اثاثوں کی خریداری، واجب الادا ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT)، اور زکوٰۃ یا انکم ٹیکس۔
- کم از کم بیلنس: انتظامیہ کی طرف سے حفاظتی مارجن کے طور پر مقرر کردہ رقم جس سے نیچے نہیں جانا، مثلاً ایک مہینے کی تنخواہیں۔
- مطلوبہ فنانسنگ یا ادائیگی: کم از کم حد تک پہنچنے کے لیے درکار فرق، یا فنانسنگ کی واپسی کے لیے دستیاب اضافی رقم۔
قانونی تاریخوں پر توجہ دیں
نقدی کے اچانک مسائل کی سب سے عام وجوہات میں سے ایک قانونی واجبات کو بھول جانا ہے۔ جس ادارے کا مالی سال 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے، اسے سال کے اختتام سے 120 دن کے اندر، یعنی تقریباً اپریل کے آخر تک، زکوٰۃ کا ریٹرن جمع کرانا اور زکوٰۃ ادا کرنا ہوتی ہے۔ اور اگر ادارہ سہ ماہی VAT ریٹرن جمع کراتا ہے، تو پہلی سہ ماہی (جنوری تا مارچ) کا ٹیکس بھی اپریل کے آخر تک ادا ہوتا ہے۔ نتیجہ یہ کہ اپریل میں ایک ہی مہینے میں دو بڑی ادائیگیاں آ سکتی ہیں۔
مثال: گاڑیوں کے اسپیئر پارٹس کی دکان
دمام میں اسپیئر پارٹس کی ایک دکان کا یکم مارچ کو بیلنس 50,000 ریال ہے۔ انتظامیہ نے کم از کم بیلنس 20,000 ریال مقرر کیا ہے۔ اپریل میں پہلی سہ ماہی کا ویلیو ایڈڈ ٹیکس 18,000 ریال اور زکوٰۃ 25,000 ریال واجب الادا ہے۔
| مد (ریال) | مارچ | اپریل | مئی |
|---|---|---|---|
| ابتدائی بیلنس | 50,000 | 30,000 | 20,000 |
| + وصولیاں | 180,000 | 150,000 | 250,000 |
| − آپریٹنگ ادائیگیاں | 200,000 | 167,000 | 190,000 |
| − ویلیو ایڈڈ ٹیکس | 0 | 18,000 | 0 |
| − زکوٰۃ | 0 | 25,000 | 0 |
| خالص بہاؤ | (20,000) | (60,000) | 60,000 |
| فنانسنگ سے پہلے بیلنس | 30,000 | (30,000) | 80,000 |
| مطلوبہ فنانسنگ / (ادائیگی) | 0 | 50,000 | (50,000) |
| اختتامی بیلنس | 30,000 | 20,000 | 30,000 |
بجٹ کے بغیر دکان کو اپریل کے وسط میں پتا چلتا کہ اس کا اکاؤنٹ 30,000 ریال منفی ہے۔ بجٹ کے ساتھ اسے فروری ہی سے معلوم ہے کہ اسے ایک مہینے کے لیے 50,000 ریال درکار ہیں: 30,000 کمی پوری کرنے کے لیے اور 20,000 کم از کم حد برقرار رکھنے کے لیے۔ اسے یہ بھی معلوم ہے کہ مئی میں پوری رقم واپس کی جا سکے گی۔
وصولی کا حقیقت پسندانہ تخمینہ کیسے لگائیں؟
کیش بجٹ میں غلطی کا سب سے بڑا ذریعہ یہ فرض کرنا ہے کہ گاہک مقررہ تاریخ پر ادائیگی کر دیں گے۔ پچھلے چھ مہینوں کا ڈیٹا دیکھیں اور حقیقی پیٹرن کا حساب کریں: مہینے کی فروخت کا کتنا فیصد اسی مہینے میں وصول ہوتا ہے، کتنا اگلے مہینے، کتنا دو مہینے بعد، اور کتنا کبھی وصول نہیں ہوتا۔ مثلاً اگر آپ دیکھیں کہ 40% فوراً وصول ہوتا ہے، 35% اگلے مہینے، 20% دو مہینے بعد، اور 5% اس سے بھی زیادہ تاخیر سے، تو یہی شرحیں استعمال کریں، معاہدوں کی تحریری شرائط نہیں۔
ادائیگیوں میں بھی یہی معاملہ ہے: کچھ سپلائرز تاخیر قبول کر لیتے ہیں، اور کچھ پہلی تاخیر پر ہی سپلائی روک دیتے ہیں۔ سپلائرز کو ان کی لچک کے لحاظ سے درجہ بند کریں، اس سے آپ کو یہ جاننے میں مدد ملتی ہے کہ ضرورت کے وقت کون سی ادائیگیاں آگے پیچھے کی جا سکتی ہیں۔
جب آپ کو متوقع کمی کا پتا چلے تو کیا کریں؟
- وصولی تیز کریں: نازک مہینے سے پہلے تاخیر کرنے والے گاہکوں سے رابطہ کریں، اور اگر جلد ادائیگی پر معمولی رعایت کی لاگت فنانسنگ کی لاگت سے کم ہو تو وہ پیش کریں۔
- خریداری کا نیا شیڈول بنائیں: غیر فوری آرڈرز مؤخر کریں، یا اس ادائیگی کے لیے سپلائر سے زیادہ مدت پر اتفاق کریں۔
- سرمایہ جاتی اخراجات مؤخر کریں: ڈیلیوری گاڑی کی خریداری یا دکان کی تزئین ایک یا دو مہینے آگے کی جا سکتی ہے۔
- فنانسنگ کا انتظام پہلے کریں: جو شخص ضرورت سے دو مہینے پہلے کیش بجٹ کے ساتھ سہولت طلب کرے، بینک اس کے ساتھ اس شخص کے مقابلے میں زیادہ مثبت رویہ رکھتا ہے جو کمی کے دن درخواست دے۔
- نازک مہینوں میں جدول ہفتہ وار اپ ڈیٹ کریں، اور متوقع اعداد کو حقیقی اعداد آتے ہی ان سے بدل دیں۔