الخزينة

ببساطة

في المنشأة الصغيرة يقوم المحاسب نفسه بدور الخزينة، وفي الكبيرة تكون إدارة مستقلة تتابع أرصدة البنوك يوميًا وتفاوض على التسهيلات.

يُفضَّل فصلها عن المحاسبة: من يحرّك النقد لا يسجّله ولا يطابقه، وهذا من أهم ضوابط الرقابة.

مثال

مجموعة شركات لها حسابات في عدة بنوك، فتعين مسؤول خزينة يجمع أرصدتها كل صباح، ويحوّل الفائض إلى وديعة قصيرة، ويتابع مواعيد سداد القروض وخطابات الضمان.

لا تخلط بينه وبين