नियंत्रण परीक्षण

सीधी बात

लिखी हुई नीति होना काफ़ी नहीं। नियंत्रण परीक्षण में ऑडिटर लेन-देन का नमूना लेकर पक्का करता है कि हर एक में नियंत्रण लागू हुआ, जैसे ख़रीद आदेश पर प्रबंधक के हस्ताक्षर।

अगर ये सफल हों तो ऑडिटर नियंत्रण पर भरोसा करता है और विवरण परीक्षण घटाता है, और अगर विफल हों तो आंकड़ों की जाँच बढ़ा देता है।

आँकड़ों के साथ उदाहरण

एक ठेकेदारी प्रतिष्ठान की नीति है कि वित्तीय प्रबंधक हर ख़रीद आदेश को अनुमोदित करे। ऑडिटर ने 25 आदेश जाँचे और दो बिना अनुमोदन के मिले, और उसकी स्वीकार्य सीमा 5% है।

सूत्र: विचलन दर = उल्लंघनों की संख्या ÷ नमूने का आकार

इसे इससे न मिलाएँ