दो प्रकार के इनवॉइस, जिनमें से कोई दूसरे की जगह नहीं ले सकता
सऊदी अरब में VAT नियम दो मुख्य प्रकार के इनवॉइस तय करते हैं: टैक्स इनवॉइस (Standard Tax Invoice), जो आमतौर पर किसी व्यवसाय या सरकारी संस्था को बिक्री पर जारी होता है (B2B / B2G), और सरलीकृत टैक्स इनवॉइस (Simplified Tax Invoice), जो आमतौर पर किसी व्यक्तिगत उपभोक्ता को बिक्री पर जारी होता है (B2C)। सही प्रकार चुनना केवल औपचारिकता नहीं है; इसी से तय होता है कि कौन-सा डेटा आवश्यक है, FATOORA प्लेटफ़ॉर्म के साथ कैसे काम करना है, और ख़रीदार इनपुट VAT की कटौती कर सकता है या नहीं।
चरण 2 में क्लीयरेंस बनाम रिपोर्टिंग
FATOORA प्लेटफ़ॉर्म के साथ इंटीग्रेशन के बाद हर प्रकार का रास्ता अलग होता है:
- टैक्स इनवॉइस – क्लीयरेंस (Clearance): इनवॉइस प्लेटफ़ॉर्म पर भेजा जाता है, प्लेटफ़ॉर्म उसकी जाँच करके उसे क्लीयर करता है, और क्लीयरेंस के बाद ही उसे ग्राहक को दिया जाता है। अगर वह अस्वीकृत हो जाए तो वह अमान्य है और उसे ग्राहक को देना मना है।
- सरलीकृत टैक्स इनवॉइस – रिपोर्टिंग (Reporting): बिक्री के समय इसे तुरंत ग्राहक को दे दिया जाता है, फिर तकनीकी समाधान जारी होने के 24 घंटे के भीतर इसकी रिपोर्टिंग प्लेटफ़ॉर्म पर करता है।
कारण यह है कि व्यक्तियों को बिक्री पॉइंट ऑफ़ सेल पर तेज़ी से होती है और इंतज़ार नहीं सह सकती, जबकि व्यवसाय के इनवॉइस पर ख़रीदार टैक्स कटौती के लिए निर्भर करता है, इसलिए उसे पहले से जाँच की ज़रूरत होती है।
तुलना तालिका
| मद | टैक्स इनवॉइस | सरलीकृत टैक्स इनवॉइस |
|---|---|---|
| सामान्य ग्राहक | व्यवसाय या सरकारी संस्था | व्यक्तिगत उपभोक्ता |
| चरण 2 की प्रक्रिया | देने से पहले क्लीयरेंस | 24 घंटे के भीतर रिपोर्टिंग |
| ख़रीदार का डेटा | आवश्यक: नाम, पता और VAT नंबर (यदि पंजीकृत हो) | आमतौर पर आवश्यक नहीं |
| ग्राहक को दिया जाने वाला रूप | क्लीयर किया गया XML, और पढ़ने योग्य प्रति भी दी जा सकती है | QR कोड के साथ छपी या इलेक्ट्रॉनिक प्रति |
| QR कोड | पढ़ने योग्य प्रति पर दिखता है | इनवॉइस पर अनिवार्य |
सामान्य रूप से आवश्यक फ़ील्ड
दोनों इनवॉइस में कुछ बुनियादी फ़ील्ड समान हैं, जैसे: जारी करने की तारीख़, अद्वितीय क्रमांक, विक्रेता का नाम, पता और VAT नंबर, सामान या सेवाओं का विवरण, कर योग्य राशि, टैक्स दर, टैक्स राशि, और टैक्स सहित कुल राशि। टैक्स इनवॉइस में इसके अतिरिक्त ख़रीदार का विस्तृत डेटा, और हर मद का विवरण इकाई मूल्य, मात्रा, छूट, टैक्स दर और टैक्स राशि के साथ होता है।
स्पेयर पार्ट्स की दुकान का उदाहरण:
1) दुकान ने VAT में पंजीकृत एक मरम्मत वर्कशॉप को टैक्स से पहले 4,000 रियाल के पुर्ज़े बेचे। उपयुक्त इनवॉइस: टैक्स इनवॉइस।
- कर योग्य राशि: 4,000 रियाल
- टैक्स 15%: 600 रियाल
- कुल: 4,600 रियाल
इनवॉइस प्लेटफ़ॉर्म पर भेजा जाता है, क्लीयर होता है, फिर वर्कशॉप को दिया जाता है, और वर्कशॉप 600 रियाल को इनपुट VAT के रूप में घटा सकती है।
2) एक व्यक्ति ने टैक्स सहित 230 रियाल के प्रदर्शित मूल्य पर इंजन ऑयल ख़रीदा। उपयुक्त इनवॉइस: सरलीकृत।
- टैक्स से पहले राशि: 230 ÷ 1.15 = 200 रियाल
- टैक्स: 30 रियाल
इसे तुरंत ग्राहक को दिया जाता है और सिस्टम 24 घंटे के भीतर इसकी रिपोर्टिंग करता है।
आम ग़लतियाँ
- व्यवसाय ग्राहक को सरलीकृत इनवॉइस जारी करना जो टैक्स कटौती चाहता है; तब ग्राहक सही इनवॉइस माँगने लौटता है, और विक्रेता को पहले इनवॉइस को क्रेडिट नोट से रद्द करके नया इनवॉइस जारी करना पड़ता है।
- ख़रीदार का ग़लत VAT नंबर; यह चरण 2 में टैक्स इनवॉइस की अस्वीकृति के सबसे आम कारणों में से एक है।
- क्लीयरेंस से पहले टैक्स इनवॉइस देना; यह क्लीयरेंस प्रक्रिया का उल्लंघन है।
- सरलीकृत इनवॉइस की रिपोर्टिंग में देरी, जब पॉइंट ऑफ़ सेल पर इंटरनेट लंबे समय तक बंद रहे और कोई निगरानी न हो; इसलिए रिपोर्ट न हुए इनवॉइस की कतार रोज़ जाँचें।
विशेष मामले जिन पर ध्यान देना चाहिए
VAT में अपंजीकृत व्यवसाय को बिक्री: कुछ छोटे व्यवसाय ग्राहक पंजीकृत नहीं होते। ऐसे में ख़रीदार का कोई VAT नंबर नहीं होता, लेकिन बेहतर है कि उसके नाम, पते और अन्य पहचान डेटा जैसे कमर्शियल रजिस्ट्रेशन (CR) के साथ टैक्स इनवॉइस जारी किया जाए, क्योंकि संबंध दो व्यवसायों के बीच है, और इससे लेन-देन का स्पष्ट रिकॉर्ड रहता है।
व्यक्तिगत ग्राहक जो अपने नाम से इनवॉइस माँगे: इनवॉइस पर व्यक्ति का नाम लिखने से वह ज़रूरी नहीं कि टैक्स इनवॉइस बन जाए; मानदंड ग्राहक की प्रकृति और उसकी टैक्स कटौती की ज़रूरत है, केवल नाम लिखना नहीं।
रेस्टोरेंट और फ़ार्मेसी के पॉइंट ऑफ़ सेल: इनकी अधिकांश बिक्री व्यक्तियों को होती है, इसलिए इनमें सरलीकृत इनवॉइस ज़्यादा होते हैं। लेकिन जब किसी कंपनी को अपने कर्मचारियों के लिए भोजन या किसी अस्पताल को दवाइयाँ दी जाएँ, तो कैशियर को उसी पॉइंट से टैक्स इनवॉइस जारी करने में सक्षम होना चाहिए, और यह पता होना चाहिए कि ऐसा कब करना है।
टैक्स सहित मूल्य: जब मूल्य टैक्स सहित दिखाया जाए, तो कर योग्य राशि के लिए मूल्य को 1.15 से भाग दें, फिर अंतर से टैक्स निकालें। उदाहरण के लिए, टैक्स सहित 92 रियाल का अर्थ है टैक्स से पहले 80 रियाल और 12 रियाल टैक्स। ज़्यादा मदों पर राउंडिंग के अंतर पर ध्यान दें, और देखें कि समाधान मद के स्तर पर राउंडिंग करता है या कुल राशि के स्तर पर।