14 حالة شائعة في منشأة تجارية سعودية، بأرقام وضريبة قيمة مضافة 15%. كل قيد متوازن.
باع الفرع الرئيسي بضاعة نقدًا بقيمة 10,000 ريال قبل الضريبة. أُضيفت ضريبة 15% (1,500 ريال) فقبض الصندوق 11,500 ريال.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / صندوق الفرع الرئيسي - الرياض | 11,500.00 | |
| إلى / مبيعات نقدية - الفرع الرئيسي | 10,000.00 | |
| إلى / ضريبة القيمة المضافة - مخرجات | 1,500.00 | |
| الإجمالي | 11,500.00 | 11,500.00 |
باعت الشركة بضاعة بالآجل لمنشأة تجارية بقيمة 20,000 ريال قبل الضريبة. أُصدرت فاتورة ضريبية بإجمالي 23,000 ريال شاملة ضريبة 3,000 ريال، تُسدد خلال 30 يومًا.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / العملاء التجاريون | 23,000.00 | |
| إلى / المبيعات الآجلة | 20,000.00 | |
| إلى / ضريبة القيمة المضافة - مخرجات | 3,000.00 | |
| الإجمالي | 23,000.00 | 23,000.00 |
حوّل العميل المنشأة 15,000 ريال إلى الحساب البنكي من أصل مديونيته البالغة 23,000 ريال. يبقى عليه رصيد 8,000 ريال.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / البنك (1) - الحساب الجاري | 15,000.00 | |
| إلى / العملاء التجاريون | 15,000.00 | |
| الإجمالي | 15,000.00 | 15,000.00 |
اشترت الشركة بضاعة للمستودع الرئيسي من مورد محلي بقيمة 40,000 ريال قبل الضريبة. بلغت الضريبة 6,000 ريال وإجمالي الفاتورة 46,000 ريال على الحساب.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / مخزون المستودع الرئيسي - الرياض | 40,000.00 | |
| من / ضريبة القيمة المضافة - مدخلات | 6,000.00 | |
| إلى / الموردون المحليون | 46,000.00 | |
| الإجمالي | 46,000.00 | 46,000.00 |
أعاد عميل بضاعة اشتراها بالآجل قيمتها 2,000 ريال قبل الضريبة (2,300 ريال شاملة الضريبة). تكلفة البضاعة المرتجعة 1,400 ريال وأُعيدت إلى مخزون المستودع.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / مردودات المبيعات | 2,000.00 | |
| من / ضريبة القيمة المضافة - مخرجات | 300.00 | |
| إلى / العملاء التجاريون | 2,300.00 | |
| من / مخزون المستودع الرئيسي - الرياض | 1,400.00 | |
| إلى / تكلفة البضاعة المباعة - الفرع الرئيسي | 1,400.00 | |
| الإجمالي | 3,700.00 | 3,700.00 |
عميل مدين بـ 11,500 ريال (10,000 + ضريبة 1,500) سدد مبكرًا فمُنح خصمًا 5% بقيمة 500 ريال وضريبتها 75 ريالًا بموجب إشعار دائن. حوّل العميل الصافي 10,925 ريالًا.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / البنك (1) - الحساب الجاري | 10,925.00 | |
| من / الخصم المسموح به | 500.00 | |
| من / ضريبة القيمة المضافة - مخرجات | 75.00 | |
| إلى / العملاء التجاريون | 11,500.00 | |
| الإجمالي | 11,500.00 | 11,500.00 |
بلغ إجمالي الرواتب 40,500 ريال (أساسي 30,000 وسكن 7,500 ونقل 3,000)، استُقطع منها 1,800 ريال حصة الموظفين في التأمينات الاجتماعية و1,000 ريال قسط سلفة، وصُرف الصافي 37,700 ريال. وسُجلت حصة المنشأة في التأمينات 2,400 ريال (أرقام توضيحية).
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / الرواتب الأساسية | 30,000.00 | |
| من / بدل السكن | 7,500.00 | |
| من / بدل النقل | 3,000.00 | |
| من / التأمينات الاجتماعية - حصة المنشأة | 2,400.00 | |
| إلى / التأمينات الاجتماعية المستحقة | 4,200.00 | |
| إلى / سلف الموظفين | 1,000.00 | |
| إلى / البنك (1) - حساب الرواتب | 37,700.00 | |
| الإجمالي | 42,900.00 | 42,900.00 |
دفعت الشركة إيجار معرض تجاري لسنة واحدة مقدمًا 60,000 ريال + ضريبة 9,000 ريال، وسُجِّل المبلغ في حساب الإيجار المدفوع مقدمًا. في نهاية كل شهر يُحمَّل 5,000 ريال (60,000 ÷ 12) على المصروفات.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / الإيجارات | 5,000.00 | |
| إلى / إيجار مدفوع مقدمًا | 5,000.00 | |
| الإجمالي | 5,000.00 | 5,000.00 |
اشترت الشركة سيارة توصيل بتكلفة 120,000 ريال، عمرها الإنتاجي 5 سنوات دون قيمة متبقية بطريقة القسط الثابت. الإهلاك السنوي 24,000 ريال والشهري 2,000 ريال.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / إهلاك السيارات | 2,000.00 | |
| إلى / مجمع إهلاك السيارات | 2,000.00 | |
| الإجمالي | 2,000.00 | 2,000.00 |
أظهر الجرد الفعلي لمعرض جدة بضاعة بتكلفة 83,800 ريال، بينما رصيد الدفاتر 85,000 ريال. سُجِّل العجز البالغ 1,200 ريال بسعر التكلفة بعد اعتماد لجنة الجرد.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / عجز الجرد | 1,200.00 | |
| إلى / مخزون معرض جدة | 1,200.00 | |
| الإجمالي | 1,200.00 | 1,200.00 |
في نهاية الربع بلغت ضريبة المخرجات 48,000 ريال وضريبة المدخلات 31,500 ريال، فصافي المستحق للهيئة 16,500 ريال. قُدِّم الإقرار وسُدِّد المبلغ من البنك قبل نهاية الشهر التالي للربع.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / ضريبة القيمة المضافة - مخرجات | 48,000.00 | |
| إلى / ضريبة القيمة المضافة - مدخلات | 31,500.00 | |
| من / ضريبة القيمة المضافة - التسوية | 16,500.00 | |
| إلى / ضريبة القيمة المضافة - التسوية | 16,500.00 | |
| إلى / البنك (1) - الحساب الجاري | 16,500.00 | |
| الإجمالي | 64,500.00 | 64,500.00 |
حُدِّد الوعاء الزكوي للشركة (ملاكها سعوديون) بمبلغ 1,200,000 ريال على أساس الحول الهجري. الزكاة المقدرة بنسبة 2.5% تساوي 30,000 ريال.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / مصروف الزكاة | 30,000.00 | |
| إلى / مخصص الزكاة الشرعية | 30,000.00 | |
| الإجمالي | 30,000.00 | 30,000.00 |
أودع أمين صندوق فرع جدة 35,000 ريال من متحصلات المبيعات النقدية في الحساب الجاري للشركة. ظهر الإيداع في كشف البنك في اليوم نفسه.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / البنك (1) - الحساب الجاري | 35,000.00 | |
| إلى / صندوق فرع جدة | 35,000.00 | |
| الإجمالي | 35,000.00 | 35,000.00 |
مقابل البيع النقدي بقيمة 10,000 ريال في الفرع الرئيسي، بلغت تكلفة الأصناف المباعة بالمتوسط المرجح 6,800 ريال. يُسجَّل القيد آليًا مع فاتورة البيع.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من / تكلفة البضاعة المباعة - الفرع الرئيسي | 6,800.00 | |
| إلى / مخزون المستودع الرئيسي - الرياض | 6,800.00 | |
| الإجمالي | 6,800.00 | 6,800.00 |
