النسب المالية من ميزان المراجعة

ماذا تحسب هذه الأداة؟

ترفع ميزان المراجعة (Excel أو CSV أو PDF) فتقرؤه الأداة بالقارئ نفسه الذي تستعمله أداة القوائم المالية، وتصنّف حساباته، ثم تحسب 20 نسبة مالية في أربع مجموعات: السيولة، والربحية، والنشاط (الدوران والأيام)، والمديونية. لكل نسبة قيمتها، ومعادلتها بأرقام ميزانك، وجملة تشرح معناها، واسمها رابط إلى شرحها في قاموس المحاسب.

ويمكنك رفع ميزان السنة السابقة اختياريًا، فتُحسب نسب الدوران والعائد من متوسط الرصيدين وتظهر مقارنة بين السنتين. الملف يُقرأ داخل متصفحك ولا يُرفع إلى أي خادم.

طريقة الاستخدام

1. صدّر ميزان المراجعة من نظامك بأرصدة آخر المدة (ويكفي أن يكون فيه اسم الحساب والرصيد مدينًا ودائنًا).
2. ارفعه في خانة «ميزان السنة الحالية».
3. إن أردت المتوسطات والمقارنة، ارفع ميزان السنة السابقة في الخانة الثانية.
4. راجع جدول تصنيف الحسابات إن ظهرت نسبة غريبة: النسبة صحيحة بقدر صحة التصنيف.
5. نزّل التقرير PDF، أو ملف Excel فيه ورقة «خطوات الحساب» بمجاميع الميزان ومعادلة كل نسبة.

نسب السيولة: هل تسدد التزاماتك القريبة؟

• نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الالتزامات المتداولة.
• النسبة السريعة = (الأصول المتداولة − المخزون) ÷ الالتزامات المتداولة.
• نسبة النقدية = النقد وما في حكمه ÷ الالتزامات المتداولة.
• رأس المال العامل = الأصول المتداولة − الالتزامات المتداولة.

مثال: منشأة أصولها المتداولة 800,000 ريال (منها نقد 120,000 وذمم مدينة 300,000 ومخزون 380,000)، والتزاماتها المتداولة 400,000. نسبة التداول 800,000 ÷ 400,000 = 2.00، والسريعة (800,000 − 380,000) ÷ 400,000 = 1.05، والنقدية 120,000 ÷ 400,000 = 0.30، ورأس المال العامل 800,000 − 400,000 = 400,000 ريال.

الألوان في الأداة حدود عامة: نسبة التداول 1.5 فأكثر جيدة وأقل من 1 خطر، والسريعة 1 فأكثر جيدة وأقل من 0.5 خطر.

نسب الربحية: كم يبقى من كل ريال؟

• هامش الربح الإجمالي = مجمل الربح ÷ صافي المبيعات.
• هامش الربح التشغيلي = الربح التشغيلي ÷ صافي المبيعات.
• هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ صافي المبيعات.
• العائد على الأصول = صافي الربح ÷ إجمالي الأصول (أو متوسطها مع ميزان السابق).
• العائد على حقوق الملكية = صافي الربح ÷ حقوق الملكية (أو متوسطها).

في المثال نفسه: مبيعات 2,400,000 ريال، وتكلفتها 1,680,000، ومصاريف تشغيل 420,000، ومصاريف تمويل 40,000، فصافي الربح 260,000. هامش الربح الإجمالي 720,000 ÷ 2,400,000 = 30%، والتشغيلي 300,000 ÷ 2,400,000 = 12.5%، والصافي 260,000 ÷ 2,400,000 = 10.83%. والأصول 1,500,000 وحقوق الملكية 800,000، فالعائد على الأصول 260,000 ÷ 1,500,000 = 17.33%، وعلى حقوق الملكية 260,000 ÷ 800,000 = 32.5%.

الهوامش بلا ألوان في الأداة لأنها تختلف كثيرًا من نشاط لآخر: قارنها بمنشآت نشاطك وبسنواتك السابقة.

نسب النشاط: كم مرة يدور المال؟

• دوران المخزون = تكلفة المبيعات ÷ المخزون، وأيام المخزون = المخزون ÷ تكلفة المبيعات × 365.
• دوران الذمم المدينة = صافي المبيعات ÷ الذمم المدينة، وفترة التحصيل = الذمم المدينة ÷ صافي المبيعات × 365.
• دوران الذمم الدائنة = تكلفة المبيعات ÷ الذمم الدائنة، وفترة السداد = الذمم الدائنة ÷ تكلفة المبيعات × 365.
• دورة التحويل النقدي = أيام المخزون + فترة التحصيل − فترة السداد.
• دوران الأصول = صافي المبيعات ÷ إجمالي الأصول، ودوران رأس المال العامل = صافي المبيعات ÷ رأس المال العامل.

في المثال (الدائنون 250,000 ريال): دوران المخزون 1,680,000 ÷ 380,000 = 4.42 مرة أي 82.6 يومًا، ودوران الذمم المدينة 2,400,000 ÷ 300,000 = 8.00 أي 45.6 يومًا، ودوران الذمم الدائنة 1,680,000 ÷ 250,000 = 6.72 أي 54.3 يومًا، فدورة التحويل النقدي 82.6 + 45.6 − 54.3 = 73.9 يومًا: يبقى النقد محبوسًا نحو 74 يومًا بين الدفع للمورد والتحصيل من العميل. ودوران الأصول 2,400,000 ÷ 1,500,000 = 1.60، ودوران رأس المال العامل 2,400,000 ÷ 400,000 = 6.00.

الميزان لا يفصل المبيعات الآجلة من النقدية ولا المشتريات من التكلفة، فالأداة تحسب الدوران على إجمالي المبيعات وتكلفة المبيعات، والأيام على 365 يومًا. إن كان الميزان لأقل من سنة فستظهر الأيام أكبر من الحقيقة.

نسب المديونية: من يموّل المنشأة؟

• نسبة المديونية = إجمالي الالتزامات ÷ إجمالي الأصول.
• الالتزامات إلى حقوق الملكية = إجمالي الالتزامات ÷ حقوق الملكية.
• نسبة الملكية = حقوق الملكية ÷ إجمالي الأصول.
• الرافعة المالية = إجمالي الأصول ÷ حقوق الملكية.
• تغطية الفوائد = الربح قبل التمويل والزكاة ÷ مصاريف التمويل.

في المثال الالتزامات 700,000 ريال (400,000 متداولة وقرض 300,000): نسبة المديونية 700,000 ÷ 1,500,000 = 46.7%، والالتزامات إلى حقوق الملكية 700,000 ÷ 800,000 = 0.875، ونسبة الملكية 800,000 ÷ 1,500,000 = 53.3%، والرافعة 1,500,000 ÷ 800,000 = 1.875، وتغطية الفوائد 300,000 ÷ 40,000 = 7.5 مرة.

حد الألوان من نسبة الالتزامات إلى حقوق الملكية: 1 فأقل جيد، وأكثر من 2 خطر، والنسب الثلاث الأخرى تأخذ اللون نفسه لأنها الحد نفسه بصيغة أخرى. ومصاريف التمويل كما صُنّفت في الميزان، وقد تشمل العمولات البنكية وعمولات نقاط البيع.

ميزان السنة السابقة: المتوسطات والمقارنة

مع ميزان واحد تُحسب نسب الدوران والعائد من أرصدة آخر المدة. وإن رفعت ميزان السنة السابقة تُحسب من متوسط الرصيدين، وهو أدق لأن المبيعات تحققت خلال السنة كلها لا في آخر يوم منها. مثال: إن كان المخزون 420,000 ريال آخر السنة السابقة و380,000 آخر هذه السنة، فمتوسطه (420,000 + 380,000) ÷ 2 = 400,000، ودوران المخزون 1,680,000 ÷ 400,000 = 4.20 مرة أي 86.9 يومًا.

ويظهر جدول مقارنة لكل نسبة: السنة السابقة (من أرصدتها وحدها)، والحالية، والتغير.

لماذا تظهر نسبة «غير متاح»؟

الأداة لا تختلق رقمًا: إن لم يكن في الميزان ما تحتاجه النسبة ظهرت «غير متاح» مع السبب. مثلًا: لا مخزون في منشأة خدمية فلا دوران مخزون ولا دورة تحويل نقدي، ولا مصاريف تمويل فلا تغطية فوائد، وحقوق ملكية سالبة فلا عائد عليها ولا رافعة مالية. إن ظننت أن البند موجود فراجع تصنيف الحسابات: ربما سُمّي الحساب باسم لم تتعرف عليه الأداة.

أسئلة شائعة

آخر مراجعة للمحتوى: 2026-11-04