ٹرائل بیلنس سے مالی تناسب

یہ ٹول کیا حساب لگاتا ہے؟

آپ ٹرائل بیلنس (Excel، CSV یا PDF) اپ لوڈ کرتے ہیں، ٹول اسے اسی ریڈر سے پڑھتا ہے جو مالیاتی گوشواروں کا ٹول استعمال کرتا ہے، اس کے کھاتوں کی درجہ بندی کرتا ہے، پھر چار گروپوں میں 20 مالی تناسب نکالتا ہے: لیکویڈیٹی، منافع، سرگرمی (ٹرن اوور اور دن)، اور قرضے۔ ہر تناسب کی قدر، آپ کے ٹرائل بیلنس کے اعداد کے ساتھ اس کا فارمولا، اس کا مطلب بتانے والا ایک جملہ، اور اس کا نام اکاؤنٹنٹ کی لغت میں اس کی وضاحت کا لنک ہوتا ہے۔

آپ اختیاری طور پر پچھلے سال کا ٹرائل بیلنس بھی اپ لوڈ کر سکتے ہیں، تب ٹرن اوور اور منافع کے تناسب دونوں بیلنسوں کی اوسط سے نکلتے ہیں اور دونوں سالوں کا موازنہ ظاہر ہوتا ہے۔ فائل آپ کے براؤزر کے اندر پڑھی جاتی ہے اور کسی سرور پر اپ لوڈ نہیں ہوتی۔

استعمال کا طریقہ

1. اپنے سسٹم سے اختتامی بیلنس کے ساتھ ٹرائل بیلنس ایکسپورٹ کریں (اس میں کھاتے کا نام اور ڈیبٹ و کریڈٹ بیلنس ہونا کافی ہے)۔
2. اسے «رواں سال کا ٹرائل بیلنس» کے خانے میں اپ لوڈ کریں۔
3. اگر اوسط اور موازنہ چاہیے تو دوسرے خانے میں پچھلے سال کا ٹرائل بیلنس اپ لوڈ کریں۔
4. اگر کوئی تناسب عجیب لگے تو کھاتوں کی درجہ بندی کا جدول دیکھیں: تناسب اتنا ہی درست ہے جتنی درجہ بندی درست ہے۔
5. PDF رپورٹ ڈاؤن لوڈ کریں، یا Excel فائل جس میں «حساب کے مراحل» کی شیٹ ٹرائل بیلنس کے مجموعوں اور ہر تناسب کے فارمولے کے ساتھ ہے۔

لیکویڈیٹی کے تناسب: کیا آپ اپنی قریبی ذمہ داریاں ادا کر سکتے ہیں؟

• کرنٹ ریشو = موجودہ اثاثے ÷ موجودہ ذمہ داریاں۔
• کوئک ریشو = (موجودہ اثاثے − انوینٹری) ÷ موجودہ ذمہ داریاں۔
• کیش ریشو = نقد اور نقد کے مساوی ÷ موجودہ ذمہ داریاں۔
• ورکنگ کیپیٹل = موجودہ اثاثے − موجودہ ذمہ داریاں۔

مثال: ایک کاروبار کے موجودہ اثاثے 800,000 ریال ہیں (جن میں نقد 120,000، قابلِ وصول کھاتے 300,000 اور انوینٹری 380,000)، اور موجودہ ذمہ داریاں 400,000۔ کرنٹ ریشو 800,000 ÷ 400,000 = 2.00، کوئک ریشو (800,000 − 380,000) ÷ 400,000 = 1.05، کیش ریشو 120,000 ÷ 400,000 = 0.30، اور ورکنگ کیپیٹل 800,000 − 400,000 = 400,000 ریال۔

ٹول میں رنگ عمومی حدود ہیں: کرنٹ ریشو 1.5 یا زیادہ اچھا اور 1 سے کم خطرہ، اور کوئک ریشو 1 یا زیادہ اچھا اور 0.5 سے کم خطرہ۔

منافع کے تناسب: ہر ریال میں سے کتنا بچتا ہے؟

• مجموعی منافع کا مارجن = مجموعی منافع ÷ خالص فروخت۔
• آپریٹنگ منافع کا مارجن = آپریٹنگ منافع ÷ خالص فروخت۔
• خالص منافع کا مارجن = خالص منافع ÷ خالص فروخت۔
• اثاثوں پر منافع = خالص منافع ÷ کل اثاثے (یا پچھلے ٹرائل بیلنس کے ساتھ ان کی اوسط)۔
• ایکویٹی پر منافع = خالص منافع ÷ ایکویٹی (یا اس کی اوسط)۔

اسی مثال میں: فروخت 2,400,000 ریال، اس کی لاگت 1,680,000، آپریٹنگ اخراجات 420,000، اور فنانسنگ اخراجات 40,000، لہٰذا خالص منافع 260,000۔ مجموعی منافع کا مارجن 720,000 ÷ 2,400,000 = 30%، آپریٹنگ 300,000 ÷ 2,400,000 = 12.5%، اور خالص 260,000 ÷ 2,400,000 = 10.83%۔ اثاثے 1,500,000 اور ایکویٹی 800,000 ہے، لہٰذا اثاثوں پر منافع 260,000 ÷ 1,500,000 = 17.33%، اور ایکویٹی پر 260,000 ÷ 800,000 = 32.5%۔

ٹول میں مارجن بغیر رنگ کے ہیں کیونکہ یہ ایک کاروبار سے دوسرے میں بہت مختلف ہوتے ہیں: انہیں اپنے شعبے کے کاروباروں اور اپنے پچھلے سالوں سے موازنہ کریں۔

سرگرمی کے تناسب: پیسہ کتنی بار گھومتا ہے؟

• انوینٹری ٹرن اوور = فروخت کی لاگت ÷ انوینٹری، اور انوینٹری کے دن = انوینٹری ÷ فروخت کی لاگت × 365۔
• قابلِ وصول کھاتوں کا ٹرن اوور = خالص فروخت ÷ قابلِ وصول کھاتے، اور وصولی کی مدت = قابلِ وصول کھاتے ÷ خالص فروخت × 365۔
• قابلِ ادائیگی کھاتوں کا ٹرن اوور = فروخت کی لاگت ÷ قابلِ ادائیگی کھاتے، اور ادائیگی کی مدت = قابلِ ادائیگی کھاتے ÷ فروخت کی لاگت × 365۔
• نقد تبدیلی کا چکر = انوینٹری کے دن + وصولی کی مدت − ادائیگی کی مدت۔
• اثاثوں کا ٹرن اوور = خالص فروخت ÷ کل اثاثے، اور ورکنگ کیپیٹل کا ٹرن اوور = خالص فروخت ÷ ورکنگ کیپیٹل۔

مثال میں (قابلِ ادائیگی 250,000 ریال): انوینٹری ٹرن اوور 1,680,000 ÷ 380,000 = 4.42 بار یعنی 82.6 دن، قابلِ وصول کھاتوں کا ٹرن اوور 2,400,000 ÷ 300,000 = 8.00 یعنی 45.6 دن، قابلِ ادائیگی کھاتوں کا ٹرن اوور 1,680,000 ÷ 250,000 = 6.72 یعنی 54.3 دن، لہٰذا نقد تبدیلی کا چکر 82.6 + 45.6 − 54.3 = 73.9 دن: سپلائر کو ادائیگی اور کسٹمر سے وصولی کے درمیان نقد تقریباً 74 دن پھنسا رہتا ہے۔ اثاثوں کا ٹرن اوور 2,400,000 ÷ 1,500,000 = 1.60، اور ورکنگ کیپیٹل کا ٹرن اوور 2,400,000 ÷ 400,000 = 6.00۔

ٹرائل بیلنس ادھار فروخت کو نقد فروخت سے، اور خریداری کو لاگت سے الگ نہیں کرتا، اس لیے ٹول ٹرن اوور کل فروخت اور فروخت کی لاگت پر، اور دن 365 دنوں پر نکالتا ہے۔ اگر ٹرائل بیلنس ایک سال سے کم مدت کا ہو تو دن حقیقت سے زیادہ نظر آئیں گے۔

قرضوں کے تناسب: کاروبار کو کون فنانس کرتا ہے؟

• قرض کا تناسب = کل ذمہ داریاں ÷ کل اثاثے۔
• ذمہ داریاں بمقابلہ ایکویٹی = کل ذمہ داریاں ÷ ایکویٹی۔
• ملکیت کا تناسب = ایکویٹی ÷ کل اثاثے۔
• مالیاتی لیوریج = کل اثاثے ÷ ایکویٹی۔
• سود کی کوریج = فنانسنگ اور زکوٰۃ سے پہلے منافع ÷ فنانسنگ اخراجات۔

مثال میں ذمہ داریاں 700,000 ریال ہیں (400,000 موجودہ اور 300,000 قرض): قرض کا تناسب 700,000 ÷ 1,500,000 = 46.7%، ذمہ داریاں بمقابلہ ایکویٹی 700,000 ÷ 800,000 = 0.875، ملکیت کا تناسب 800,000 ÷ 1,500,000 = 53.3%، لیوریج 1,500,000 ÷ 800,000 = 1.875، اور سود کی کوریج 300,000 ÷ 40,000 = 7.5 بار۔

رنگوں کی حد ذمہ داریاں بمقابلہ ایکویٹی کے تناسب سے ہے: 1 یا کم اچھا، اور 2 سے زیادہ خطرہ؛ باقی تین تناسب بھی یہی رنگ لیتے ہیں کیونکہ یہ وہی حد دوسری شکل میں ہے۔ فنانسنگ اخراجات وہی ہیں جو ٹرائل بیلنس میں درجہ بند ہوئے، اور ان میں بینک فیس اور POS فیس بھی شامل ہو سکتی ہیں۔

پچھلے سال کا ٹرائل بیلنس: اوسط اور موازنہ

ایک ٹرائل بیلنس کے ساتھ ٹرن اوور اور منافع کے تناسب اختتامی بیلنس سے نکلتے ہیں۔ اگر آپ پچھلے سال کا ٹرائل بیلنس اپ لوڈ کریں تو وہ دونوں بیلنسوں کی اوسط سے نکلتے ہیں، جو زیادہ درست ہے کیونکہ فروخت پورے سال میں ہوئی، صرف آخری دن نہیں۔ مثال: اگر پچھلے سال کے آخر میں انوینٹری 420,000 ریال اور اس سال کے آخر میں 380,000 ہو تو اس کی اوسط (420,000 + 380,000) ÷ 2 = 400,000، اور انوینٹری ٹرن اوور 1,680,000 ÷ 400,000 = 4.20 بار یعنی 86.9 دن۔

ہر تناسب کے لیے موازنے کا جدول ظاہر ہوتا ہے: پچھلا سال (صرف اپنے بیلنس سے)، رواں سال، اور تبدیلی۔

کوئی تناسب «دستیاب نہیں» کیوں دکھاتا ہے؟

ٹول کوئی عدد گھڑتا نہیں: اگر ٹرائل بیلنس میں وہ چیز نہ ہو جس کی تناسب کو ضرورت ہے تو وجہ کے ساتھ «دستیاب نہیں» ظاہر ہوتا ہے۔ مثلاً: خدمات کے کاروبار میں انوینٹری نہیں تو نہ انوینٹری ٹرن اوور نہ نقد تبدیلی کا چکر؛ فنانسنگ اخراجات نہیں تو سود کی کوریج نہیں؛ اور ایکویٹی منفی ہو تو نہ اس پر منافع نہ مالیاتی لیوریج۔ اگر آپ کے خیال میں وہ مد موجود ہے تو کھاتوں کی درجہ بندی دیکھیں: شاید کھاتے کا نام ایسا ہے جسے ٹول نہیں پہچان سکا۔

عمومی سوالات

مواد کا آخری جائزہ: 2026-11-04