یہ ٹول کیا حساب لگاتا ہے؟
مخلوط ملکیت والی کمپنی ایک مقیم کمپنی ہے جس کے مالک سعودی اور غیر سعودی شراکت دار ہوں، چنانچہ وہ سعودیوں اور ان جیسا سلوک پانے والے خلیجی تعاون کونسل کے شہریوں کے حصے پر زکوٰۃ، اور غیر سعودی شراکت داروں کے حصے پر انکم ٹیکس ادا کرتی ہے۔ آپ سعودیوں کی ملکیت کا تناسب، اور پوری کمپنی کی زکوٰۃ کی بنیاد اور قابلِ ٹیکس منافع لکھتے ہیں، ٹول انہیں ملکیت کے تناسب سے تقسیم کر کے زکوٰۃ، ٹیکس اور کل رقم نکالتا ہے، حساب کے مراحل اور ایسی Excel فائل کے ساتھ جس کے فارمولے کوئی بھی عدد بدلنے پر اپ ڈیٹ ہو جاتے ہیں۔
ٹول خود بنیاد کا حساب نہیں لگاتا: زکوٰۃ کی بنیاد زکوٰۃ کی وصولی کے نفاذی ضوابط کے مطابق اس کے اضافوں، کٹوتیوں اور کم از کم حد کے ساتھ نکالی جاتی ہے، اور قابلِ ٹیکس منافع ٹیکس ایڈجسٹمنٹس کے بعد؛ پھر ٹول صرف انہیں تقسیم کرتا ہے۔
جن قانونی قواعد پر یہ چلتا ہے
- زکوٰۃ 2.5% ہجری سال کی زکوٰۃ کی بنیاد پر (زکوٰۃ کی وصولی کے ضوابط کی دفعہ 15)، مقیم کمپنی میں سعودی شراکت دار کے حصے پر (دفعہ 3)۔ ضوابط میں سعودی سے مراد: سعودی شہریت رکھنے والا اور خلیجی تعاون کونسل کے وہ شہری جن سے اس جیسا سلوک کیا جاتا ہے۔
- غیر ہجری سال: دفعہ 15 کے فارمولے کے مطابق زکوٰۃ کی شرح اصل دنوں سے: (2.5% ÷ ہجری سال کے دن) × مالی سال کے دن۔ 365 دن کے عیسوی سال اور 354 دن کے ہجری سال کے لیے شرح تقریباً 2.5777% بنتی ہے، اور 355 دن کے ہجری سال کے لیے تقریباً 2.5704%۔
- انکم ٹیکس 20% غیر سعودی شراکت داروں کے قابلِ ٹیکس آمدنی کے حصوں پر (انکم ٹیکس قانون کی دفعات 6 اور 7)۔
- آگے لائے گئے نقصانات ٹیکس کی بنیاد سے بغیر مدت کی پابندی کے منہا ہوتے ہیں، زیادہ سے زیادہ سال کے منافع کا 25% (قانون کی دفعہ 21 اور اس کے نفاذی ضوابط کی دفعہ 11)۔ مخلوط کمپنی میں ٹیکس کی بنیاد غیر سعودیوں کا حصہ ہے، اس لیے حد سال کے منافع میں ان کے حصے کا 25% ہے۔
مثال: ایک کمپنی جس کا 60% سعودیوں کی ملکیت ہے
ایک کمپنی جس کا مالی سال عیسوی ہے (365 دن)، سعودی شراکت دار 60% کے اور غیر سعودی 40% کے مالک ہیں۔ پوری کمپنی کی زکوٰۃ کی بنیاد 2,000,000 ریال، قابلِ ٹیکس منافع 500,000 ریال، اور پچھلے سالوں سے غیر سعودیوں کے حصے کے آگے لائے گئے نقصانات کا بیلنس 300,000 ریال ہے:
| مرحلہ | حساب | نتیجہ |
|---|---|---|
| زکوٰۃ کی بنیاد میں سعودیوں کا حصہ | 2,000,000 × 60% | 1,200,000 |
| عیسوی سال کے لیے زکوٰۃ کی شرح | 2.5% ÷ 354 × 365 | 2.5777% |
| زکوٰۃ | 1,200,000 × 2.5777% | 30,932.20 |
| منافع میں غیر سعودیوں کا حصہ | 500,000 × 40% | 200,000 |
| نقصانات کی کٹوتی کی زیادہ سے زیادہ حد | 200,000 × 25% | 50,000 |
| ٹیکس کی بنیاد | 200,000 − 50,000 | 150,000 |
| انکم ٹیکس | 150,000 × 20% | 30,000 |
| کل واجب الادا | 30,932.20 + 30,000 | 60,932.20 |
آگے لائے گئے نقصانات میں سے 300,000 − 50,000 = 250,000 ریال اگلے سالوں کے لیے باقی رہتے ہیں۔ اور اگر مالی سال ہجری ہوتا تو زکوٰۃ 1,200,000 × 2.5% = 30,000 ریال اور کل رقم 60,000 ریال ہوتی۔
نقصان کا سال اور منفی بنیاد
اگر قابلِ ٹیکس منافع نقصان ہو تو انکم ٹیکس نہیں، اور نقصان میں غیر سعودیوں کا حصہ آگے لائے گئے نقصانات کے بیلنس میں جمع ہو جاتا ہے۔ اسی مثال میں ہجری سال اور 200,000 ریال نقصان کے ساتھ: نقصان میں غیر سعودیوں کا حصہ 200,000 × 40% = 80,000، تو بیلنس 300,000 + 80,000 = 380,000 ریال ہو جاتا ہے، اور زکوٰۃ 30,000 ریال ہی رہتی ہے کیونکہ زکوٰۃ کی بنیاد کاروبار کے اموال پر قائم ہے، صرف اس کے منافع پر نہیں۔
اور اگر زکوٰۃ کی بنیاد منفی ہو اور کاروبار نے ایڈجسٹ شدہ خالص منافع حاصل نہ کیا ہو تو زکوٰۃ کی کوئی بنیاد نہیں (زکوٰۃ کے ضوابط کی دفعہ 27)۔ لیکن اگر بنیاد ایڈجسٹ شدہ خالص منافع سے کم ہو تو اسی دفعہ میں مذکور بنیاد کی کم از کم حد لاگو ہوتی ہے، اس لیے اسے لاگو کرنے کے بعد کی بنیاد لکھیں۔
عمومی سوالات
کیا خلیجی شراکت دار سے سعودی جیسا سلوک ہوتا ہے؟
عیسوی سال کے لیے زکوٰۃ کی شرح 2.5% سے مختلف کیوں ہے؟
ہر سال آگے لائے گئے نقصانات میں سے کتنا منہا ہوتا ہے؟
کیا ٹول زکوٰۃ کی بنیاد کا حساب لگاتا ہے؟
مواد کا آخری جائزہ: 2026-11-04